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现金流量表在企业组织绩效管理中的应用(二) 阅读(659 评论(0)
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ccx2002  2015/12/17 12:16:00 回复

    组织绩效考核关注的是最终的考核结果——经营指标是否达成。但是对企业实际的经营而言,除了结果之外,执行过程也非常重要。在执行过程中经营活动现金净流量如何?每月任务指标完成如何?——经营过程中如果现金流支撑不够,还没有等到朝阳升起,企业就已经饿死在了半路上。


针对现金流的分析,也需要与利润执行情况进行比较,按照财务分析指标,使用“盈利现金比率”对企业的盈利质量进行考量。


盈利现金比率  =  经营现金净流量 / 净利润(反映盈利质量)


  • 比率越大,企业盈利质量越强。

  • 若该比率<1,说明净利润中存在未实现的现金收入,即使盈利,也可能出现现金短缺,严重时亦可导致经营难以维系。

    对一个单独利润中心而言,如果归属自身的所有成本费用都可控(无论是当期发生且需要付款的主营业务成本费用,还是以往已作为费用支付出去、但是本期需要在成本中进行反应的摊销费用),实现的财务预算就非常重要,通过预算,发现收付之间的缺口,并及时进行费用筹措、管理成本支付时期,能够使企业在竞争中更为灵活。


2015/12/17 12:15:48