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现金流量表企业组织绩效管理中的应用(一) 阅读(591 评论(0)
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ccx2002  2015/12/17 9:58:32 回复

  最近在研究组织绩效考核的改进方案,有一点心得。我们现在对事业部的财务考核指标主要集中在合同、利润、主营业务收入方面,从指标本身看,涵盖了企业想要管理的重点方面:

  • 合同指标:考核的是企业的市场份额、市场能力有多强?

  • 利润指标:考核的是企业的盈利能力、卖了东西挣不挣钱?

  • 主营业务收入:考核的是企业自身的产品和工程项目管理能力情况,软件产品和工程服务项目是不是能正常通过验收?

把企业的市场能力做好、把产品/服务的毛利管好、把研发和工程质量把好,再搞好内部管理、提高内部流程效率,不要越企业生产的红线、不要踩到公司要求的条条框框。年终事业部的考核结果自然不成问题,按理说,大家就可以拿奖金了。

但是,我们在结算中偏偏发现这样一种情况:事业部的利润指标完成很好,可是公司整体却出现资金短缺,账上没有钱,年终奖金发不出来。

 究其原因,财务账务上的很大一部分利润并没有以现金形式回笼,因此导致了账面有盈余,但却无法做“开支”的情况。这个情况的出现其实是事业部与公司博弈的结果,公司要利润,那么我便把利润做上去,只要这个指标完成了,兄弟们的奖金有保障了,至于公司有没有钱发,那是公司的事情。


从这个角度出发,我们在考虑考核指标设计的时候,除了关注“利润表”中的主要项目外,还应该关注“现金流量表”,要保证企业的“账上”利润基本可以成为“现实”收到的钱,企业的经营发展才能持续下去。


现金流量表和利润表有如下的不同:

  • 现金流量表:以收付实现制为基础,经营活动现金净流量就是收付实现制下的企业 “净利润”。

  • 利润表:以权责发生制为基础,反映权责发生制下的“净利润”。

   经营活动现金净流量与净利润的比较在一定程度上反映出企业收益的质量。 所以,企业绩效考核中,不是只拿利润说话,现金流也很重要。在不考虑历史累计存量的情况下,应基本保证经营活动净现金流量大于0,以确保能进行基本的费用支付。加入现金净流量的考核,可以让部门去关注应收账款的收款,避免坏账。


2015/12/17 9:58:20